近期，百小望收到許多“開具數電票后，發現開具錯了，如何作廢？”這類的問題咨詢，也是財務人員在開票時常遇到的情況。

實際上，數電票是不能作廢的，只能紅沖。納稅人在開具藍字發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發生銷售折讓的，無論當月或者跨月均需按規定開具紅字數電票。

發票紅沖流程是數電票的一個重大變化，今天，百小望為大家一次性說清數電票票紅沖的常見問題。一起來看看吧～

Q1:開具紅字數電票均需要對方確認嗎？

答：有以下兩種情況：

情況一：受票方未進行用途確認及入賬確認的，由開票方通過電子發票服務平臺發起《紅字發票信息確認單》后全額開具紅字數電票，無需受票方確認。《紅字發票信息確認單》錄入確認即開票，銷售方無需再進入專門開具模塊進行開具紅字發票操作。

情況二：受票方已進行用途確認或入賬確認的，可由購銷雙方任意一方在電子發票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發票綜合服務平臺發起和確認）發起《紅字發票信息確認單》，經另一方確認后，實現“確認即開票”，銷售方無需再進入專門開具模塊進行開具紅字發票操作。需要注意的是，如果對方在發起紅字發票開具流程后的72小時內未確認的，該流程自動作廢，應重新發起流程。

Q2:若開票方發起紅字數電票開具流程后，受票方是否可以對該發票進行用途確認？

答：數電票未確認用途及未入賬的，開票方發起紅沖流程后，對應的數電票將被鎖定（如果紅沖前已用途勾選但未確認，發起紅沖后則會自動取消勾選），此時不允許受票方再進行發票用途確認操作。因為數電票未確認用途及未入賬，紅沖時只能全額紅沖，所以開具出紅字發票后，對應藍字發票依然不允許用途勾選和確認。

數電票未確認用途已入賬的，一方發起紅沖流程后，對應的數電票將被鎖定（如果紅沖前已用途勾選但未確認，發起紅沖后則會自動取消勾選），此時不允許受票方再進行發票用途確認操作。因為數電票未確認用途及已入賬，紅沖時可以部分紅沖，所以開具出紅字發票后，對于部分紅沖情況下，則允許受票方對該數電票未紅沖的部分進行用途勾選；對于全額紅沖情況下，則不允許繼續用途勾選。

Q3:納稅人通過電子發票服務平臺開具數電票及紙質發票，開具紅字發票時，應開具數電票還是紙質發票？

答：若原藍字發票為數電票時，紅字發票應當使用數電票；若原藍字發票為電子發票服務平臺開具的紙票時，紅字發票可使用數電票或電子發票服務平臺開具的紙票。

Q4:什么情況下對一張已確認用途的數電票只能全額紅沖？

答：存在以下三種情況：

1、紅沖原因為“開票有誤”時，必須全額紅沖；

2、藍字發票對應的“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。

注意：該情況中，第一次紅沖只能對未加計部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對剩余部份（即已加計部分）全額紅沖。

3、藍字發票標簽為“差額征稅--差額開票”時，必須全額紅沖。

Q5:什么情況不允許開具紅字數電票？

答：存在以下四種情況：

1.藍字發票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常抵扣憑證、已鎖定（已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發起紅沖；

2.藍字發票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許紅沖；

3.藍字發票稅收優惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發起紅沖；

4.發起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態，無法登錄系統進行相關操作時，不允許發起紅沖。

Q6:數電票紅沖后當月的可用發票額度會增加嗎？

試點納稅人開具數電票后，當月開具紅字數電票的，電子發票服務平臺同步增加其可用的發票額度；

跨月開具紅字數電票的，電子發票服務平臺不增加其當月可用發票額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用發票額度。

Q7:試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紅字發票后，是否需要追回已開具的發票？

答：試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數電票及其紙質打印件；通過電子發票服務平臺開具的紙質發票被紅沖時，是否追回發票按照原規定執行。

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審核編輯 黃宇